注册加拿大公司及相关税务问题

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加拿大经济市场发达，允许产品进出北美和英联邦国家。因此，对于和北美或者英联邦国家有生意往来的企业来说，注册加拿大公司是很有益的，很多跨境电商也因为这个原因，选择注册加拿大公司。

加拿大公司类型

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先给大家简单介绍一下加拿大的公司类型，主要有以下三大类：

1. Sole proprietorship （个人独资）

个人独资公司有点象国内的个体户，由法人负责所有的债务和运营，利润也理所当然全部都是法人的收入。在公司负债或破产的情况下，债券人有权追讨你的个人财产。

2. Partnership（合伙企业）

合伙企业是两个或以上合伙人组织的非股权企业，合伙人按协议分配投资和利润。

• General partnership，所有合伙人一起承担债务。

• Limited partnership，自然人可以投资成为合伙人而不需要参与经营。

• Limited liability partnership 专为专业人士而设，如律师、医生、会计师等。

签署合伙协议对于合伙企业很重要，因为这是日后产生争议的话，用以调解纠纷的凭证，比如公司章程，建议聘请专业人士起草协议。

3. Corporation（股份制企业）

股份制企业可以在联邦或在省内法律框架下成立，如果成立联邦股份制企业，必须另外申请省的企业号码用以报税。股份制企业可以看成跟股东完全分离的两个个体，作为股东并不需要为企业的行为负个人责任。当然，在成立股份制企业前最好能咨询专业人士你的责任及义务。

还有Co-Operative和Not For Profit的公司形式，由于很少会用到，这里就先不费笔墨讲述。

加拿大公司税务问题

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加拿大实行的是累进税制，收入由低到高被分成不同的区间，越往上的区间，税率越高。加拿大所得税法规定，在加拿大设立的企业应当按照规定缴纳生产经营所得和其他所得。因此，企业所得税的对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。

对于加拿大公司来说，公司注册后一般都会申请Business Number（BN），有了这个BN号码之后，才可以申请各种税号。

当你想要在亚马逊加拿大站销售商品（B2B或B2C），根据当地的税法规定，需要缴纳GST或HST销售税。可想而知，卖家就必须先通过加拿大税务局登记GST / HST税号，才能向加拿大税务局缴纳销售税。

加拿大联邦和各省的销售税分为三种：联邦商品及服务税 (GST)、省销售税（PST ）以及统一销售税 (HST)，其中HST是 GST 与 PST 的结合体。

如果你刚注册公司或者税号，预计销售额会超过3万加币一年，最好也先登记GST号。

现阶段对于跨境电商来说，如果你没有雇佣任何人在加拿大，没有在加拿大有实体地址，没有实体经营，只是单纯的使用加拿大的仓库，或者直接发货给加拿大的买家，你需要的只是BN号和GST号去清关以及代收代付销售税。

截至目前，已经实行了代扣代缴省销售税（PST）的省有四个，分别是不列颠哥伦比亚省、马尼托巴省、萨斯喀彻温省、魁北克省。涉及到统一销售税（HST）的省有五个，分别是新不伦瑞克省、纽芬兰省、新斯科舍省、安大略省、爱德华王子岛。

加拿大报税缴税时间

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1、公司在税局注册账户时，可以设定其财务年度（Fiscal Year End），如公司可以设定每年11月1日至次年10月31日作为其财务年度。

2、公司相关的税务申报时间节点（年度申报）：

• 2月28日前，公司需要为员工或者股东/债权人出具T4、T4A、T5等税表；

• 公司财年结束后的3个月内申报HST；

• 公司财年结束后的6个月内申报公司所得税；

• 公司（CCPC）财年结束后的3个月内需支付HST和公司所得税，否则会有罚息。公司（Non- CCPC）财年结束后的两个月内支付公司所得税。

此外，本年度缴税金额超过3,000，需要在下一年度预缴。

简单来说，公司的HST截止日期取决于你的报表周期。如果你的报表周期是按月或按季度算的，那么你申报HST/GST和汇款给税务局不能晚于你报表周期结束后的一个月。

如果你的报表周期是按年的，那么你申报HST/GST和汇款给税务局则不能晚于财政年度后的三个月。如果你是自雇，申报截止日期为下一年的6月15日，欠款上交日期为4月30日。

加拿大报税是每个年度必须完成的任务之一，无论您是个人还是企业，您都必须向加拿大政府报告您的所得和税务信息，未按规定申报的纳税人将被罚款。