美国报税攻略，在什么情况下需要提早支付预缴税

---

在美国，纳税人在拿到收入的当下就要马上交税，也就是【Pay-as-you-go/现收现付】。无论是联邦政府还是州、地方政府都是【现收现付】。

我们知道交税是按照一个税率缴纳的。可是每个人最终需要交税的实际税率只有过完一年才能确定，那么按照美国各级税务局【现收现付】的规定，我们需要在拿到收入的当下按照一个预估的税率先马上预缴，之后多退少补。

预缴税截止日期

首先要先确定您是W-2劳动雇佣人士还是自雇人士

一般简单来区分，如果您是拿W-2的打工人，在你每一次拿到雇主发的工资的时候，一般需要根据你收到的这笔钱估计一个需要交税的百分比，雇主先按照这个百分比帮你把税交了。交的这部分税就叫预扣税/Withholding Tax

比如，一个人1个月挣$10,000的工资，预扣税30%，那么预扣税就是$3,000 (=10,000*30%)。

因为交的这个预扣税是估计出来的，所以这个预扣税的税率可能不是很精确，一般保守来讲，预扣税的税率会估计的高一些，多扣一些税，避免年末的时候发现少交了有欠税，还会出现【没付够税的罚款/underpayment penalty】。多交了没有关系，因为最后报税的时候会校正金额，多退少补。

而对于自由职业者，没有预扣过税的收入，我们可以按季度主动预缴预估税。一年一共分四个财政季度，我们可以在每个季度结束后的15天内，估算一下自己这个季度的收入，然后估计一个交税的百分比进行预缴。每季度的预估税要在以下截止日期之前预缴：

Q1【1月1日 – 3月31日】截止日期：4月15日 2022年

Q2【4月1日 – 5月31日】截止日期：6月15日 2022年

Q3【6月1日 – 8月31日】截止日期：9月15日 2022年

Q4【9月1日 – 12月31日】截止日期：1月17号 2023年

如果想要更准确地预估自己需要预缴的税，可以用1040-ES表格，也可以用IRS官网上的Tax Withholding Estimator功能进行估算

我需要支付预缴税吗

那要看你的情况了，规定是您必须按季度定时付款。如果在提交时您没有通过预扣或按季度估算的付款额支付了足够的所得税，则您可能需要为少付的预缴税支付罚款。

是否需要支付预估税，首先要确定是否会被罚款，请回答以下问题：

1. 您今年预计欠的税款总额中减去联邦预扣所得税后，您本纳税年度欠的税款少于$ 1,000吗？如果是这样，您就很安全-您无需进行估计的纳税。

2. 您的联邦所得税预扣税（加上按时缴纳的任何估计税款）至少占您本纳税年度应缴税款总额的90％？如果是这样，那么您就很清楚了，并且不需要进行估计的纳税。

3. 您的预扣所得税至少占上一年纳税申报表总税收的100％？或者，如果您的纳税申报表上调整后的总收入（表格1040，第8b行）超过150,000美元（如果您已婚并分开提交，则为75,000美元），您预扣所得税至少为总额的110％您上一年欠的税款？如果是这样，则您无需进行估计的纳税。

如果您对所有这些问题的回答均为“否”，则必须使用表格1040-ES进行预计的纳税。为了避免受到罚款，您一年中的总纳税额（估算税额和预扣税额）必须满足我们刚刚涵盖的要求之一。

我需要交多少呢？

答案是未必需要补那么多，在这里我们只介绍两个最常见的计算方法。

第一个方法是，要求你年内交的所有税额（包括工资单预扣税和季度预估税）达到当年应交税额的90%。

毫无疑问，这是一个非常有难度的事情，在2019年结束前很难估计一整年的收入——年中有没有成功升职，年底股票涨了跌了，甚至年内有没有被女朋友逼婚（这会改变filing status）——都会导致估算产生偏差。

第二个方法是，要求你年内交的所有税额达到前一年应交税额的100%（如果收入超过15万美元，则为110%）。

这个方法称为safe harbor rule，是相对比较安全的方法。但是有时候会导致支付过量的季度预扣税，影响纳税人的现金流

上述两者取数额较小者，支付相应季度预估税即可

谁必须/不必交预缴税

1）谁必须缴纳预估税

包括独资经营业主、合伙人和小型企业股份公司股东在内的个人，如果在申报税表时预期要缴纳 1000 美元或以上的税金，则一般要缴付预估税。

如果股份公司在申报税表时预期要缴纳 500 美元或以上的税金，则一般要缴付预估税。

如果您在前一年的税金超过零，则可能要缴付预估税。

2）谁不必缴纳预估税

如果您的收入是薪金或工资，您可以要求雇主从您的薪资中预扣额外的税金，这样可以避免缴纳预估税。您只要重新填一张表格 W-4 (英文) 交给雇主即可。其中，表格 W-4 上有一行供您填写要雇主预扣的额外税额。

如果您收到一份薪资，预扣税估算器将帮助你确保从薪水中扣缴了正确的税款。如果您符合以下全部三种情况 (英文)，您在本年度即可不必缴纳预估税。

• 您在上一个税务年度没有纳税义务

• 您在整个税务年度里都是美国公民或居民

• 您的上一个税务年度涵盖的期间为 12 个月

如果您在上一个税务年度的纳税额为零，或者不必申报所得税，则表示您在上一个税务年度没有纳税义务。

需要每季度等额付款吗

通常，您分四等额支付估计的税款。但是在某些情况下，您可能最终会得到不平等的付款：

• 如果您将上一年的多付税款项记入当年的预缴税款中

• 如果您直到4月15日第一季度截止日之后才准备支付第一季度预估税

• 如果您意外地在一季度赚了很多钱

例：您计算出全年需要支付10,000美元的估算税款，并且直到6月15日（第二季度）才进行付款，那么此时您需要支付5,000美元，而第三季度的付款和第四季度的付款分别为$ 2,500。但是，您可能因第一季度的少付而被罚款。

如果我不付款会怎么样？

除了欠税之外，您还可能最终要向国税局支付罚款，罚款金额将取决于您欠国税局的欠款和拖欠的时间。