亚马逊卖家看过来!权威解读日本消费税合规清关+退税详解
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亚马逊卖家看过来!权威解读日本消费税合规清关+退税详解
合规发票留存制度(JCT)改革重点回顾
亚马逊后台发布重要通知!自 2023 年 10 月 1 日起,由日本国税厅发起的日本消费税(“JCT”)“合规发票留存制度”改革将开始生效。此举无疑将对亚马逊日本站卖家的销售产生深远影响!公告具体内容如下:
图片来源:亚马逊后台
卖家需要注意以下4个重点,并以此为参考,快速判断自己是否需要注册JCT号。
重点1:两个时间节点
1.新政生效时间:2023年10月1日
2.提交申请时间:2023年3月31日前提交JCT注册申请
重点2:注册日本JCT的好处
提高以企业采购为目的的订单竞争力:有税务抵扣需求的企业,将可能选择已申请JCT号、能够开具合规发票的卖家进行企业采购,申请JCT进项抵扣。超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单。
合规申请JCT进项抵扣,多退少补!卖家可用自己的JCT号向税局抵扣并退回没有产生实际销售的货物税金。
拥有更快速安全的清关方式与流程,有利于业务长远经营。
可申请亚马逊企业购专属扶持曝光页面,获取额外流量扶持,提高ASIN销量。
重点3:如何判断我是否有JCT纳税义务?
一般符合以下任一条件,则您是有JCT纳税义务的卖家:
在基准期内,您的应税销售额超过 1,000 万日元;
在基准期内,您的应税销售额不超过 1,000 万日元,但在上一基准年的前6个月,应税销售额超过 1,000 万日元;
公司注册资本金在 1,000 万日元以上
重点4:注册JCT需要提供哪些申请材料?需要多久时间才能获取税号?
注册JCT税号所需的申请材料如下:
§ 公司营业执照
§ 法人身份证ID或护照
§ 注册申请表
§ 卖家公司基本销售情况等
目前,提交申请后需要两个月的时间才能获得JCT注册号。根据日本国税厅的要求, 卖家需要在2023年3月31日前递交注册申请,以确保在法案生效前可以获取JCT注册号。
常见问题解析:清关+退税
JCT号的注册流程
① 卖家递交材料给税务代理
② 税务代理向日本国税厅进行注册
③ 等待税局处理
④ 下发法人番号(13位数字组成)
⑤ 税务代理向税务局提交授权代理申请
⑥ 激活JCT注册号(由T+法人番号组成)
⑦ 上传至亚马逊卖家平台
JCT合规流程的3个重要环节
图片来源:耀天下
问题一:进口环节如何清关?
1.使用法人番号进行清关
法人番号:清关时所用;
JCT号:主要用于开具可抵税发票。
2.申请JCT号后的清关流程
实际申请JCT号后,卖家可以得到自己公司的法人番号(类似中国的工商注册号),并以之申请进口清关。通过与货代合作,选择ACP(海关代理人)的模式,可以在获取合规税金单后用于后续申报抵扣。
合规申请JCT进项抵扣,多退少补!好处多多!进项税的发票可以用作之后年度税费申报时多退少补的凭证。
重点
🔺若销项消费税>进项消费税:需要补缴
🔺若销项消费税<进项消费税:产生退税
因此,如果您在海关进口货物时缴纳了进口消费税,但最终并未产生实际销售(即销项消费税小于进项消费税),那么您可以使用自己的JCT号向税局抵扣并退回未产生实际销售的货物的税金。
更清晰的进口清关流程:卖家可以拥有清晰的进口清关流程和缴费清单(包括税费)。
更快速安全的清关方式与流程,有利于业务长远经营:从公司业务长远发展的角度,申请JCT号有利于快速清关,及时补充库存或上架当季新品。
问题2:销售环节如何设置含税价?
1.查看商品税代码
复制以下链接至浏览器,登录亚马逊卖家平台,进入消费税设置页面:
https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home 如果您的默认产品税代码设置为“A_GEN_NOTAX”(零税率),将其更改为“A_GEN_STANDARD”(标准税率)。若产品都是减低税率类别,您可以选择“A_GEN_REDUCED”。
2.设置商品税率
单击“库存Inventory”选项卡上的“管理库存Manage Inventory”;
点击“编辑Edit”;
在产品详情页面点击“报价Offer”和“进一步查看Advanced View”;
从“A_GEN_STANDARD”、“A_GEN_REDUCE”和“A_GEN_NOTAX”中选择对应的商品税码。
问题三:申报环节如何退税?
卖家需要提供合规税金缴纳单据发票,并在规定的纳税义务年度进行申报,即可抵扣已缴纳的消费税。请与您的税务代理确认您的税金单是否可以正常抵扣。
1.如何申请JCT退税?
申请JCT退税的前提是需要激活JCT税号并且申报,选择一般申报方式进行应税销售申报,应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣,抵扣完之后如果还有余款,则进行JCT退税。
2.哪些项目可以申请进项抵扣?
海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用消费税进项票据(FBA费用进项票据卖家可在Amazon的税库文件下载)均可以申请进项抵扣。
我们建了一个亚马逊卖家交流群,里面不乏很多大卖家。
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