新加坡居民个人所得税呈报指南

在新加坡工作每年 3 月都会收到 IRAS（Inland Revenue Authority of Singapore)报税的通知信息，对于大部分普通人来说其实我们一般没有需要特别关注的地方，查看账单确认无误缴税就完事了，IRAS 官方的报税文档应该介绍的已经比较详细了，以最新政策为准。文章最后记录一部分我觉得写的比较好的新加坡缴税以及合法避税方式，包括很多人关心的 SRS（Supplementary Retirement Scheme）退休辅助计划，股票、期权在新加坡缴税的说明等。

2021 年 09 月 16 日 - 初稿

阅读原文 - https://wsgzao.github.io/post/singapore-iras/

新加坡报税基础知识

首先，必须要知道的是，新加坡的税收分成两种：“居民”和“非居民”。

居民 （Residents）的定义：

1. 新加坡公民
2. 新加坡永久居民
3. 全年在新加坡居留或工作 183 天或以上 的外界人士（作为公司董事的情况除外）

非居民 （Non-residents）的定义：

1. 如果你在纳税年度的前一年，在新加坡境内 居住超过 61 天，但不满 183 天 ，需要按照 “非税收居民” 的税收规定，缴付 15% 个人所得税，但公司董事则需要缴付 22% 个人所得税。
2. 如果你在新加坡境内 居住不超过 61 天 ，就不需要交税，而公司董事还是需要缴付 22% 个人所得税。

这里的 “183 天” 指的是你在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日。就职期间因为合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。

注意！根据以上的定义，如果你在新加坡居住 不超过 **61 天 ，或已经住 超过 1**83 天 ，而公司还跟你说要付 15% 的税，那么 公司很有可能是在骗你的钱 ，请拨打 IRAS 电话寻求帮助：1800-356-8300。

居民的多少收入需要报税？

新加坡 居民 的个人所得税，实行累进税率制。扣除个人所得税减免之外，个人所得税税率保持在 0-22% 之间。纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金 (CPF) 缴款等事项享受个人所得税减免。

例如：年总收入 $35,000, 前 30,000 的税额为 $200，余额 5,000 的税额是 5,000X3.5%=$175, 所以总税额为 $375。

年总收入若在 $20,000 以下，恭喜你不用纳税！

理论上来说，即使年收入低于 $20,000，依然需要在网上提交材料进行申报，只是不需缴纳，除非收到税务局的信，明确指出你不需要申报了

换工作需要税务清关

如果你在新加坡 换工作或者辞职 ，那么你的雇主必须在你离开新加坡的 1 个月之前，需要提交 IR21 表格，完成税务清关。

公司在收到你的辞职信之后，公司将有权等你还清税务后，才把剩下的薪水给你。

什么时候报税？

新加坡个人所得税报税时间通常都必须在 4 月 15 日 之前完成，而一个周期的截止日期是每一年的 12 月 31 日。

怎么报税？

你需要登录报税网站 mytax.iras.gov.sg，通过 E-filling 进行网上提交。

完成申报后，税务局会给你缴税通知说明（Notice of Assessment），你必须在接到缴税通知之后的一个月内缴纳，否则将面临罚款。

如何支付税款？

收到 Notice of Assessment 后，你可以根据自己的情况，选择以下其中一种方式支付税款：

（1）ATM（DBS/POSB、OCBC）
（2）AXS 在线平台、AXS 站点
（3）支票 / GIRO / 网上支付 / 电话银行（需开通服务）
（4）邮政自助服务器（SAM）
（5）电汇

建议通过 GIRO 可以直接从个人银行账户支付税款，省去排队麻烦，也会避免支付延迟等可能会带来的问题，同时还可以进行免息分期付款等。

新加坡税务局

地址：Revenue House, 55 Newton Rd, Revenue House, Singapore 307987
办公时间：周一至周五，上午 8 时至下午 5 时
电话：1800 356 8300

关于 SRS 开户和投资建议

我不是专业人士就直接说下自己理解的 SRS 特点供各位参考，核心牢记一点是否愿意等 63 岁退休后提取 SRS

1. 年收入大于 10w 新币，报税减去 SRS 存入金额预期可以节省约 200 到 3000 不等的税，根据实际存入金额计算，SRS 存入有上限且收入随阶梯税率上升
2. 长期在新加坡生活外国人或者 PR 预期超过 10 年，有意愿成为新加坡公民等到 63 岁退休每年提取不超过 4w
3. 现金流充足闲置资金较多，追求一定收益率跑赢通货膨胀，偏向低风险投资
4. 建议 SRS 指定券商和银行最好是同一家

https://www.iras.gov.sg/

居民个人所得税呈报指南（表格 B1） 2021 估税年总说明 - IRAS.pdf)

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