联盟分析-税务筹划 | 纳税人的权力
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联盟分析-税务筹划 | 纳税人的权力
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纳税人是中国税收法律关系的主体，是国家财政的主要承担者。中国税收法治的进展是否良好，国家财政收支的运行是否稳健，与纳税人的权利是否获得有效的保护，义务是否得到切实的履行，有着密不可分的联系。长期以来，中国对纳税人问题的研究，往往局限于纳税人的税收负担和履行纳税义务等方面，忽视了对纳税人权利的研究，以致在税收实践中形成了根深蒂固的“纳税人只有纳税义务”的税收观念，严重地制约了中国依法治税的进程。
纳税人的权利
- 保密权。纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。
- 税收监督权。
- 纳税申报方式选择权。
- 申请延期申报权。
- 申请延期缴纳税款权。
延期缴纳税款：因特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
- 申请退还多缴税款权。
（ 1）纳税人超过应纳税额缴纳的税款， 税务机关发现后， 将自发现之日起 10日内办理退还手续（ 2）纳税人 自结算税款之日起 3年内 发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行 同期存款利息。税务机关将自接到纳税人退还申请之日起 30日内查实并办理退还手续。
- 依法享受税收优惠权。
（ 1）减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税（2）减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起 15日内向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行的，应当依法履行纳税义务。
- 委托税务代理权。
- 陈述与申辩权。
- 对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权。
- 税收法律救济权。
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关 在纳税上发生争议时， 必须先依税务机关的纳税决定 缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保， 然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的 处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的， 可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的 处罚 决定 逾期 不申请行政复议也不向人民法院起诉又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
- 依法要求听证的权利。
- 索取有关税收凭证的权利。
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