联盟分析-税务筹划 | 我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理
source link: https://zhuanlan.zhihu.com/p/354745834
Go to the source link to view the article. You can view the picture content, updated content and better typesetting reading experience. If the link is broken, please click the button below to view the snapshot at that time.
联盟分析-税务筹划 | 我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理
|合规联盟原创出品 |
根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国反洗钱法》等法律、法规的规定，制定《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。自2017年1月1日起依法在中华人民共和国境内设立的存款机构、托管机构、投资机构和特定的保险机构及其分支机构等金融机构，需开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作。非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法，相当于中国版的《统一报告标准》（简称“CRS”）。
在国内，首先被调查的是账户加总余额超过100万美元的高净值人群。根据贝恩公司和招商银行近期联合发布的《2017中国私人财富报告》，2016年，可投资资产超过1000万元人民币的中国高净值人士有158万人，预计到2017年底，这一人群的数量将达到187万人。
调研数据表明，高净值人群中拥有境外配置的人群占比由2011年的约19%上升至2017年的约56%。对于这些富豪来说，纳税倒在其次，他们最担心的是其海外财富的公开，以及可能随之而来的对资金违规出海的清算。过去，国内很难掌握居民海外金融账户信息，只能眼睁睁看着富豪们的海外收入游离监管，而管理办法实行后，中国将对个人和企业金融账户进行一次彻底的筛查，不论金额大小，个人和企业的境外金融账户信息将被清楚掌握。
属于规定的金融机构
- 商业银行、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行；
- 证券公司；
- 期货公司；
- 证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业；
- 开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司；
- 信托公司；
- 其他符合条件的机构。
不属于需要开展尽职调查的金融机构
- 金融资产管理公司；
- 财务公司；
- 金融租赁公司；
- 汽车金融公司；
- 消费金融公司；
- 货币经纪公司；
- 证券登记结算机构；
- 其他不符合条件的机构。
新增规定
关于某一机构是金融机构还是非金融机构，应依据该机构税收居民国（地区）的法律来确定。如果该机构的税收居民国（地区）没有实施金融账户涉税信息自动交换标准，因为没有其他可适用的规则，所以应依据机构账户所在地的法律来确认。
全球区块链合规联盟
“设立区块链行业标准，加强行业自律，共同维护良好的市场秩序和行业环境，为行业健康发展提供理论指导，推动行业健康可持续发展”。
全球区块链合规联盟提供相关企业业务合规资质服务，欢迎通过邮箱[email protected]或公众号BC_ComplianceUnion与我们进行更详细的业务沟通。
Recommend
About Joyk
Aggregate valuable and interesting links.
Joyk means Joy of geeK